Tabla actualizada del subsidio al empleo, cómo funciona, quiénes tienen derecho y cómo se aplica en la nómina de los trabajadores con ingresos bajos y medios en México.
El subsidio al empleo es un beneficio fiscal diseñado para apoyar a los trabajadores asalariados con ingresos bajos y medios en México. Funciona como un crédito que se aplica directamente contra el ISR causado en la nómina: si el subsidio es mayor que el impuesto, la diferencia se paga al trabajador como ingreso adicional. Este mecanismo es una de las principales herramientas de política fiscal para proteger el poder adquisitivo de quienes menos ganan.
Montos de subsidio según el rango de ingreso mensual gravable del trabajador.
| Desde | Hasta | Subsidio mensual |
|---|---|---|
| $0.01 | $1,768.96 | $407.02 |
| $1,768.97 | $2,653.38 | $406.83 |
| $2,653.39 | $3,472.84 | $406.62 |
| $3,472.85 | $3,537.87 | $392.77 |
| $3,537.88 | $4,446.15 | $382.46 |
| $4,446.16 | $4,717.18 | $354.23 |
| $4,717.19 | $5,335.42 | $324.87 |
| $5,335.43 | $6,224.67 | $294.63 |
| $6,224.68 | $7,113.90 | $253.54 |
| $7,113.91 | $7,382.33 | $217.61 |
| $7,382.34 | En adelante | $0.00 |
El subsidio se descuenta directamente del ISR que el trabajador causa en el periodo de nómina. Es un crédito fiscal, no una deducción.
La diferencia se paga al trabajador como ingreso adicional en su recibo de nómina, incrementando su sueldo neto. Esto beneficia principalmente a los trabajadores con menores ingresos.
Solo se reduce el ISR a retener. El trabajador no recibe un pago adicional, pero sí paga menos impuesto del que le correspondería sin el subsidio.
No se aplica subsidio alguno. El trabajador paga el ISR íntegro conforme a las tablas del Art. 96 de la LISR.
Veamos paso a paso cómo se aplica el subsidio al empleo
El subsidio ($324.87) excede el ISR causado ($298.10). La diferencia de $26.77 se paga al trabajador.
El trabajador recibe más que su sueldo bruto gracias al subsidio.
Condiciones que se deben cumplir para tener derecho al beneficio
El subsidio aplica exclusivamente a personas físicas que perciben ingresos por sueldos y salarios (Capítulo I, Título IV de la LISR).
El trabajador debe estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes para que el patrón pueda aplicar correctamente el subsidio.
El patrón es responsable de calcular y aplicar el subsidio en cada periodo de pago, y de reportarlo correctamente en los CFDI de nómina.
No aplica si el trabajador tiene otros ingresos acumulables que excedan ciertos límites o si percibe más de $7,382.33 mensuales por concepto de salarios.
Usa nuestra calculadora de nómina para ver exactamente cuánto ISR se retiene y cuánto subsidio aplica según tu sueldo mensual.
Calculadora de NóminaResolvemos las dudas más comunes sobre el subsidio al empleo