Tablas completas del Impuesto Sobre la Renta para personas físicas: tarifa mensual (Art. 96), tarifa anual (Art. 152) y tabla de subsidio al empleo vigentes en México.
Fundamento legal y aplicación
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el principal impuesto federal en México. Grava los ingresos de las personas físicas y morales conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Para personas físicas asalariadas, el ISR se calcula y retiene de forma mensual por el patrón, utilizando la tabla del Artículo 96 de la LISR. Al cierre del ejercicio fiscal, se realiza el cálculo anual con la tabla del Artículo 152.
Las tablas contienen rangos de ingreso con sus correspondientes límites inferiores, límites superiores, cuotas fijas y tasas porcentuales que permiten determinar el impuesto a cargo del contribuyente de forma progresiva.
Tarifa aplicable a retenciones mensuales de sueldos y salarios
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Tasa (%) |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $5,004.12 | 23.52% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $9,236.89 | 30.00% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $22,665.17 | 32.00% |
| $125,325.21 | $375,975.61 | $32,691.18 | 34.00% |
| $375,975.62 | $500,000.00 | $117,912.32 | 35.00% |
| $500,000.01 | En adelante | $161,308.85 | 35.00% |
Fuente: Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, DOF vigente 2026.
Procedimiento paso a paso con ejemplo práctico
Identifica en qué rango de la tabla del Art. 96 se encuentra tu ingreso mensual gravable.
Al ingreso gravable se le resta el límite inferior del rango para obtener el excedente.
El excedente se multiplica por la tasa porcentual del rango correspondiente para obtener el impuesto marginal.
Al impuesto marginal se le suma la cuota fija del rango para obtener el ISR antes de subsidio.
Para trabajadores con ingresos hasta $7,382.33 mensuales, se resta el subsidio al empleo correspondiente.
Tarifa aplicable al cálculo anual del ISR de personas físicas
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Tasa (%) |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $8,952.49 | $0.00 | 1.92% |
| $8,952.50 | $75,984.55 | $171.88 | 6.40% |
| $75,984.56 | $133,536.07 | $4,461.94 | 10.88% |
| $133,536.08 | $155,229.80 | $7,723.52 | 16.00% |
| $155,229.81 | $185,852.57 | $11,194.53 | 17.92% |
| $185,852.58 | $374,837.88 | $16,682.17 | 21.36% |
| $374,837.89 | $590,795.99 | $57,049.42 | 23.52% |
| $590,796.00 | $1,127,926.84 | $107,842.66 | 30.00% |
| $1,127,926.85 | $1,503,902.46 | $268,981.95 | 32.00% |
| $1,503,902.47 | $4,511,707.37 | $389,294.12 | 34.00% |
| $4,511,707.38 | $6,000,000.00 | $1,411,947.84 | 35.00% |
| $6,000,000.01 | En adelante | $1,933,702.55 | 35.00% |
Fuente: Artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, DOF vigente 2026.
Monto mensual de subsidio según rango de ingreso gravable
| Desde | Hasta | Subsidio mensual |
|---|---|---|
| $0.01 | $1,768.96 | $407.02 |
| $1,768.97 | $2,653.38 | $406.83 |
| $2,653.39 | $3,472.84 | $406.62 |
| $3,472.85 | $3,537.87 | $392.77 |
| $3,537.88 | $4,446.15 | $382.46 |
| $4,446.16 | $4,717.18 | $354.23 |
| $4,717.19 | $5,335.42 | $324.87 |
| $5,335.43 | $6,224.67 | $294.63 |
| $6,224.68 | $7,113.90 | $253.54 |
| $7,113.91 | $7,382.33 | $217.61 |
| $7,382.34 | En adelante | $0.00 |
El subsidio al empleo aplica únicamente a trabajadores con ingresos gravables mensuales de hasta $7,382.33.
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