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Anexo 2 - Porcentajes de deduccion de activos fijos
Contenido
Este anexo establece los porcentajes maximos autorizados de deduccion anual para inversiones en activos fijos, que complementan las disposiciones de los articulos 33, 34 y 35 de la Ley del ISR.
Tabla de porcentajes de depreciacion fiscal
| Tipo de activo | Porcentaje maximo anual |
|---|---|
| Construcciones | 5% |
| Mobiliario y equipo de oficina | 10% |
| Automoviles y autobuses | 25% |
| Computadoras y equipo periferico | 30% |
| Maquinaria y equipo para actividades industriales | 10% |
| Equipo de comunicacion | 10% |
| Equipo de transporte (excepto automoviles) | 20% |
| Dados, troqueles, moldes y herramental | 35% |
| Equipo de comunicaciones telefonicas | 10% |
| Equipo de computo electronico (servidores) | 30% |
| Equipo y maquinaria para generacion de energia renovable | 100% |
| Adaptaciones para personas con discapacidad | 100% |
| Maquinaria para industria de la construccion | 25% |
| Equipo de laboratorio | 10% |
| Equipo medico y dental | 20% |
| Equipo de seguridad electronica | 10% |
| Maquinaria para agricultura | 25% |
| Maquinaria para industria minera | 10% |
Depreciacion por tipo de construccion
| Tipo de construccion | Porcentaje |
|---|---|
| Inmuebles declarados monumentos | 10% |
| Casas y bodegas industriales | 5% |
| Hoteles | 5% |
| Plantas procesadoras | 7% |
| Silos y granjas | 10% |
| Centros comerciales | 5% |
Reglas especiales
- La deduccion se calcula sobre el Monto Original de la Inversion (MOI) actualizado.
- La deduccion comienza en el mes de inicio de uso del activo.
- En el ejercicio de inicio, se aplica proporcionalmente por meses completos de uso.
- Los porcentajes son maximos; el contribuyente puede aplicar porcentajes menores.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
SDV recomienda revisar cuidadosamente la clasificacion de cada activo para aplicar el porcentaje correcto. Destaca el beneficio de deduccion inmediata al 100% para equipos de energia renovable, lo cual es una herramienta de planeacion fiscal importante. Para automoviles, recordar el limite de MOI deducible ($175,000 convencionales, $250,000 electricos/hibridos).
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 2 del Anexos RMF 2026?
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