Texto Legal
Articulo 53 — Compensacion
Procedencia de la compensacion
Los contribuyentes que tengan cantidades a su favor podran compensarlas contra las cantidades que esten obligados a pagar por adeudo propio o por retencion a terceros, siempre que ambas deriven de una misma contribucion, incluyendo sus accesorios.
Aviso de compensacion
Los contribuyentes que realicen la compensacion deberan presentar el aviso de compensacion dentro de los 5 dias habiles siguientes a aquel en que la misma se haya efectuado, acompanado de los documentos que acrediten la procedencia del saldo a favor.
Requisitos del aviso
El aviso de compensacion debera contener:
I. Los datos de identificacion del contribuyente.
II. El origen y monto del saldo a favor compensado.
III. La contribucion y el periodo contra los que se aplica la compensacion.
IV. El remanente del saldo a favor, en su caso.
Limitaciones a la compensacion
A partir de 2019, la compensacion esta limitada a saldos a favor de la misma contribucion (compensacion universal fue eliminada). Los saldos a favor de IVA solo podran compensarse contra IVA a cargo o solicitarse en devolucion.
Rechazo de la compensacion
Si la autoridad determina que la compensacion fue improcedente, requerira al contribuyente el pago de la diferencia actualizada con recargos y, en su caso, impondra las multas que correspondan.
Prescripcion
El derecho a compensar cantidades a favor prescribe en los mismos plazos y bajo las mismas condiciones que la devolucion, conforme al articulo 22 del Codigo.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
La compensacion es una herramienta financiera importante, pero desde 2019 esta limitada a la misma contribucion. En SDV recomendamos evaluar cuidadosamente si es mas conveniente compensar o solicitar la devolucion, considerando que la devolucion puede tardar varios meses mientras que la compensacion tiene efecto inmediato. Es fundamental presentar el aviso de compensacion en tiempo y forma para evitar sanciones.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 53 del RCFF?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 53 de la Reglamento CFF?
¿Qué herramientas de cálculo se relacionan con el Art. 53 RCFF?
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