Texto Legal
Articulo 10 - Facultades especificas de auditoria
La Administracion General de Auditoria Fiscal Federal ejercera adicionalmente las siguientes facultades:
Programacion de auditorias
- I. Disenar y ejecutar los programas de fiscalizacion conforme a los criterios de seleccion de contribuyentes que apruebe el Jefe del SAT.
- II. Integrar y analizar la informacion proveniente de terceros, instituciones financieras, autoridades extranjeras y bases de datos del SAT para la seleccion de contribuyentes a fiscalizar.
- III. Utilizar herramientas tecnologicas y de inteligencia fiscal para la deteccion de esquemas de evasion y elusion fiscal.
Operaciones inexistentes y simulacion
- IV. Llevar a cabo el procedimiento previsto en el articulo 69-B del CFF para la presuncion de operaciones inexistentes o simuladas, notificando a los contribuyentes que se ubiquen en dicho supuesto.
- V. Publicar en el Diario Oficial de la Federacion y en la pagina de Internet del SAT las listas de contribuyentes que emitan CFDI sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan dichos comprobantes.
- VI. Resolver las solicitudes de aclaracion que presenten los contribuyentes incluidos en las listas del articulo 69-B del CFF.
Delitos fiscales
- VII. Practicar las investigaciones necesarias para formular las querellas por delitos fiscales previstos en el CFF.
- VIII. Elaborar los dictamenes tecnicos contables que sirvan de base para las querellas y declaratorias de perjuicio.
- IX. Coadyuvar con el Ministerio Publico Federal en la integracion de averiguaciones previas o carpetas de investigacion relacionadas con delitos fiscales.
Acuerdos conclusivos
- X. Participar en los procedimientos de acuerdos conclusivos tramitados ante la Procuraduria de la Defensa del Contribuyente (PRODECON), cuando los actos de fiscalizacion provengan de la AGAFF.
- XI. Evaluar las propuestas de solucion presentadas por los contribuyentes en el marco de los acuerdos conclusivos.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
El procedimiento del articulo 69-B del CFF (EFOS y EDOS) es una de las herramientas mas importantes de la AGAFF. Los contribuyentes que aparecen en las listas negras del SAT pierden el derecho a deducir las operaciones amparadas con CFDI de contribuyentes en situacion de presuncion de inexistencia. Las querellas por delitos fiscales como defraudacion fiscal y facturacion de operaciones simuladas tambien son responsabilidad de esta administracion.
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Art. 9. Competencia de la Administracion General de Auditoria Fiscal Federal
Define las facultades de la AGAFF para ejercer las facultades de comprobacion previstas en el CFF, incluyendo visitas domiciliarias, revisiones de gabinete, revisiones electronicas y la determinacion de creditos fiscales por omision de contribuciones.
Art. 11. Administraciones Centrales de Auditoria Fiscal Federal
Establece las administraciones centrales que integran la AGAFF, como la Administracion Central de Fiscalizacion Estrategica, la de Verificacion y Evaluacion de Entidades Federativas y la de Analisis Tecnico Fiscal.
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Preguntas Frecuentes
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