¿Cómo se calcula la depreciación fiscal en México?

La depreciación fiscal (deducción de inversiones) se calcula aplicando los porcentajes máximos del Art. 34 LISR al MOI (Monto Original de la Inversión) por método de línea recta. La deducción se actualiza con factores INPC desde el mes de adquisición hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio. Se deduce proporcionalmente si no se usó todo el año.

¿Cuáles son las tasas de depreciación fiscal por tipo de activo?

Las tasas máximas del Art. 34 LISR incluyen: equipo de cómputo 30%, automóviles 25%, mobiliario y equipo de oficina 10%, maquinaria y equipo 10% (varía por industria), construcciones 5%, equipo de transporte de carga 25%, equipo de telecomunicaciones 10%. Para construcciones, la tasa varía: 5% para inmuebles industriales y 3% para otros inmuebles.

¿Cuál es la diferencia entre depreciación contable y fiscal?

La depreciación contable (NIF C-6) se basa en la vida útil estimada del activo y puede usar diferentes métodos (línea recta, saldos decrecientes, unidades producidas). La depreciación fiscal usa tasas fijas de la LISR por línea recta obligatoria. Las diferencias temporales entre ambas generan ISR diferido que debe registrarse contablemente según la NIF D-4.

¿Cómo se actualiza la depreciación fiscal con INPC?

La deducción de inversiones se actualiza multiplicando el monto de la depreciación anual por un factor INPC: INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio de deducción entre INPC del mes de adquisición. Esto mantiene el valor real de la deducción ante la inflación. El factor se calcula conforme al Art. 31 LISR.

¿Cuál es la diferencia entre depreciación contable y fiscal?

La depreciación contable sigue las Normas de Información Financiera (NIF C-6), donde la empresa elige la vida útil y el método según la realidad económica del activo. La depreciación fiscal sigue los artículos 31 a 35 de la LISR, con tasas máximas fijas por tipo de activo. Esto genera diferencias temporales que deben reconocerse como ISR diferido (NIF D-4).

¿Por qué importa la diferencia entre ambas depreciaciones?

Cuando la deducción fiscal es mayor que la depreciación contable, se genera un pasivo por ISR diferido; cuando es menor, un activo por ISR diferido. Estas diferencias temporales se reconocen conforme a la NIF D-4 y afectan los estados financieros y la conciliación contable-fiscal.

¿Se puede deducir la depreciación de automóviles?

Sí, pero con límites. El Art. 36 fracción II de la LISR limita el MOI deducible a $175,000 para automóviles convencionales, o $250,000 para vehículos eléctricos e híbridos. La tasa de depreciación es del 25% anual.

¿Cómo se actualiza la deducción fiscal por depreciación?

La deducción por inversiones se actualiza multiplicando la depreciación acumulada por el factor de actualización INPC. El factor se obtiene dividiendo el INPC del último mes de la primera mitad del periodo de utilización en el ejercicio entre el INPC del mes de adquisición del activo.

¿Qué es la deducción inmediata?

Es una opción establecida en el Art. 196 de la LISR que permite deducir porcentajes mayores del MOI en un solo ejercicio, aplicable a inversiones en ciertos sectores o zonas geográficas específicas. Es particularmente útil para contribuyentes con alta carga fiscal que buscan diferir el pago de ISR.

Calculadora Depreciación Fiscal y Contable 2026 Gratis

Datos del activo

Nombre / descripción del activo

Tipo de activo

MOI - Monto Original de la Inversión ($)

Fecha de adquisición

Valor de rescate / residual ($)

Valor estimado al final de la vida útil

Depreciación Contable (NIF C-6)

Método de depreciación

Vida útil estimada (años)

Depreciación Fiscal (Art. 31-35 LISR)

Tasa fiscal anual (%)

10%(Art. 33-35 LISR)

Tasa máxima conforme al tipo de activo seleccionado

Meses de uso en el primer ejercicio

Meses completos de utilización en el primer ejercicio fiscal

Ejercicio fiscal de cálculo

Las tasas fiscales (Art. 33-35 LISR) son iguales para todos los años. El INPC para actualización sí varía según el ejercicio.

Preguntas Frecuentes

Fundamento Legal de Depreciación

La depreciación fiscal de inversiones está regulada en la LISR. La contable se rige por las NIF.

¿Necesitas revisar tu política de depreciación?

Nuestros especialistas te ayudan a optimizar la deducción de inversiones, calcular el ISR diferido y asegurar el correcto tratamiento contable y fiscal de tus activos fijos.

Consulta Sin Costo