Question 1

¿Cómo se amortizan las pérdidas fiscales en México?

Accepted Answer

Las pérdidas fiscales se amortizan contra las utilidades de los 10 ejercicios siguientes (Art. 57 LISR). Primero se actualiza la pérdida con factores INPC desde el mes de cierre del ejercicio en que se generó hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en que se amortiza. La pérdida actualizada se resta de la utilidad fiscal para reducir el ISR a pagar.

Question 2

¿Cuántos años puedo amortizar una pérdida fiscal?

Accepted Answer

Tienes hasta 10 ejercicios fiscales para amortizar una pérdida fiscal (Art. 57 LISR). Si en 10 años no la amortizan completamente, el remanente se pierde y ya no podrás deducirlo. Es importante aplicarla lo antes posible porque cada año se actualiza con INPC, manteniendo su valor real, pero el plazo corre sin importar si hubo utilidades o no.

Question 3

¿Cómo se actualiza una pérdida fiscal con INPC?

Accepted Answer

La pérdida fiscal se actualiza en dos momentos: primera actualización desde el primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió hasta el último mes del mismo ejercicio. Las actualizaciones posteriores van desde el mes de la última actualización hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en que se amortiza. El factor = INPC reciente / INPC antiguo.

Calculadora de Amortización de Pérdidas Fiscales 2026

Preguntas Frecuentes

Fundamento Legal de Perdidas Fiscales

¿Tienes pérdidas fiscales sin aprovechar?