Question 1

¿Cómo se calcula el ISR por venta de un inmueble?

Accepted Answer

Se determina la ganancia de capital restando del precio de venta el costo de adquisición actualizado por INPC, más gastos notariales y mejoras. La ganancia se divide entre los años de tenencia (máximo 20) para obtener la ganancia acumulable anual, a la cual se aplica la tarifa del Art. 152 LISR. La parte no acumulable se grava a la tasa promedio efectiva del contribuyente.

Question 2

¿El notario retiene el ISR en la venta?

Accepted Answer

Sí. Conforme al Art. 126 de la LISR, el notario público que formalice la operación debe calcular y retener un pago provisional de ISR, enterándolo al SAT dentro de los 15 días siguientes a la firma de la escritura. Este pago provisional se acredita contra el ISR del ejercicio.

Question 3

¿Existe alguna exención al ISR por venta de casa habitación?

Accepted Answer

Sí. El Art. 93 fracción XIX de la LISR establece una exención por la venta de casa habitación del contribuyente, siempre que el monto de la contraprestación no exceda de 700,000 UDIS (aproximadamente $5.6 millones MXN en 2026), y no se haya aplicado esta exención en los 3 años anteriores. Se requiere que el inmueble esté registrado como domicilio fiscal o se demuestre la habitación.

Question 4

¿Cómo se actualiza el costo de adquisición?

Accepted Answer

El costo de adquisición se actualiza multiplicándolo por el factor de actualización, que se obtiene dividiendo el INPC del mes inmediato anterior a la venta entre el INPC del mes de adquisición. Este mismo procedimiento aplica para las mejoras o inversiones realizadas al inmueble, usando sus propias fechas de realización.

Question 5

¿Qué gastos puedo deducir en la venta de un inmueble?

Accepted Answer

Son deducibles: gastos notariales de adquisición y venta, impuestos locales por la enajenación, comisiones pagadas al intermediario, inversiones en mejoras, construcciones y adaptaciones que se identifiquen con el inmueble, avalúo, y los gastos de escrituración. Todos deben estar debidamente documentados con CFDI.

Calculadora ISR por Venta de Inmuebles

Preguntas Frecuentes

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