Guía completa para presentar tu declaración anual del ejercicio fiscal 2025. Conoce tus deducciones personales, obtén tu saldo a favor y recibe tu devolución de impuestos del SAT.
La declaración anual de personas físicas es la obligación fiscal mediante la cual los contribuyentes reportan al SAT sus ingresos totales, deducciones autorizadas y el cálculo del ISR del ejercicio fiscal anterior. Para 2026, corresponde al ejercicio fiscal 2025.
Salarios > $400,000
Personas con ingresos por sueldos y salarios superiores a $400,000 anuales en el ejercicio 2025.
Dos o más patrones
Quienes hayan trabajado con 2 o más patrones de forma simultánea durante el año, sin importar el monto.
Honorarios profesionales
Personas que prestan servicios profesionales independientes (médicos, abogados, contadores, diseñadores, etc.).
Actividad empresarial
Contribuyentes con ingresos por actividades empresariales en régimen general.
Arrendamiento
Personas que obtienen ingresos por renta de bienes inmuebles (casas, departamentos, locales, terrenos).
Enajenación de bienes
Quienes vendieron bienes inmuebles, acciones u otros bienes durante el ejercicio fiscal.
Intereses > $100,000
Personas que obtuvieron ingresos por intereses reales superiores a $100,000 en el año.
Saldo a favor voluntario
Cualquier persona que desee obtener la devolución de impuestos retenidos en exceso, aunque no esté obligada.
Tip: Aunque no estés obligado, presentar la declaración anual de forma voluntaria te permite solicitar la devolución de saldo a favor si tus retenciones de ISR excedieron el impuesto causado en el año.
Enero — Marzo 2026
Reúne constancias de retención, CFDI de deducciones personales, estados de cuenta bancarios e hipotecarios. Solicita facturas faltantes.
1 de abril de 2026
A partir de esta fecha el portal del SAT habilita la declaración anual del ejercicio 2025 para personas físicas.
30 de abril de 2026
Último día para presentar la declaración anual sin recargos ni actualizaciones. No esperes al último momento; el portal se satura.
Hasta 40 días hábiles
Si tu declaración resulta con saldo a favor, el SAT tiene hasta 40 días hábiles para depositar la devolución automática en tu cuenta.
Las deducciones personales son los gastos que puedes restar de tus ingresos acumulables para reducir la base gravable del ISR anual. A continuación, el catálogo completo con montos y límites actualizados para el ejercicio 2025.
Honorarios médicos, dentales, servicios de psicología y nutrición, gastos hospitalarios, análisis clínicos, estudios de laboratorio, prótesis, aparatos de rehabilitación y lentes ópticos graduados (hasta $2,500). Deben pagarse con medios electrónicos.
Deducibles al 100%Gastos de servicios funerarios para el cónyuge, concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos del contribuyente.
Hasta 1 UMA anual (~$39,606)Donativos no onerosos ni remunerativos a instituciones autorizadas por el SAT. Donativos a la Federación no tienen límite.
Hasta 7% de ingresos del ejercicio anteriorIntereses reales (ajustados por inflación) pagados por créditos hipotecarios para casa habitación. El monto del crédito no debe exceder 750,000 UDIS.
Intereses reales efectivamente pagadosAportaciones voluntarias a subcuentas de retiro, planes personales de retiro (Afore, aseguradoras, instituciones financieras).
Hasta 10% de ingresos o 5 UMAs anualesPrimas pagadas por seguros de gastos médicos mayores, complementarios o independientes que cubran al contribuyente, cónyuge, concubino/a, padres e hijos.
Deducibles al 100%Gastos de transporte escolar cuando sea obligatorio según la normatividad local o cuando se incluya en la colegiatura. Debe contar con CFDI.
Deducible al 100%Pagos por servicios de enseñanza de educación básica y media superior en instituciones privadas con validez oficial.
Preescolar $14,200 | Primaria $12,900 | Secundaria $19,900 | Profesional técnico $17,100 | Bachillerato $24,500El monto total de tus deducciones personales no puede exceder el menor entre el 15% de tus ingresos totales o 5 UMAs anuales (aproximadamente $198,031.40 para 2026).
Estímulos fiscales NO sujetos al tope:
Solicita a tus patrones, clientes y entidades financieras las constancias de retención de ISR del ejercicio 2025 en formato XML o PDF.
Ingresa al Visor de Comprobantes Fiscales del SAT para verificar que todos tus CFDI de ingresos y deducciones estén correctamente registrados.
Accede a sat.gob.mx con tu e.firma o contraseña. Selecciona 'Declaraciones' > 'Declaración Anual' > 'Personas Físicas ejercicio 2025'.
El SAT precarga tus ingresos, retenciones y algunas deducciones. Revisa cuidadosamente que los montos coincidan con tus constancias y CFDI.
Selecciona y verifica cada deducción personal: gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, donativos, seguros de gastos médicos, etc.
Revisa el cálculo del impuesto, verifica si resulta saldo a favor o impuesto a cargo, y envía la declaración. Guarda el acuse de recibo.
Si tienes saldo a favor, registra tu CLABE interbancaria (debe estar a tu nombre). La devolución automática aplica para montos hasta $150,000.
Maximizar tu saldo a favor requiere planeación fiscal durante todo el año. Estas son las estrategias más efectivas para obtener la mayor devolución posible en tu declaración anual:
Deduce gastos médicos con factura a nombre propio o de dependientes económicos directos (cónyuge, padres, hijos). Recuerda que debe pagarse con tarjeta o transferencia.
Verifica que las colegiaturas tengan CFDI con complemento de instituciones educativas. El RFC de la escuela debe estar en la lista de autorizados.
Incluye los intereses reales hipotecarios de tus estados de cuenta anuales. El banco emite una constancia específica para este fin.
Aporta a planes personales de retiro antes del 31 de diciembre del ejercicio. Las aportaciones realizadas en enero ya no aplican para el año anterior.
Revisa si aplica el estímulo por depósitos en cuentas especiales de ahorro para el retiro. Este estímulo no está sujeto al tope global de deducciones.
Las deducciones personales requieren CFDI vigente. Si no solicitaste factura en el momento del pago, no podrás deducirlo. Pide factura siempre en consultas médicas, colegiaturas y hospitales.
Solo puedes deducir gastos médicos de tu cónyuge, concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos. Gastos de hermanos, tíos o amigos no son deducibles.
El tope es el menor entre 15% de tus ingresos totales o 5 UMAs anuales (~$198,031.40). Muchos contribuyentes pierden deducciones al exceder este límite sin saberlo.
Si la CLABE interbancaria no coincide con una cuenta a tu nombre, la devolución será rechazada. Verifica los 18 dígitos antes de enviar la declaración.
Los intereses generados en cuentas bancarias, CETES, fondos de inversión y otros instrumentos financieros son ingresos acumulables. El SAT los tiene registrados y las omisiones generan discrepancias.
| Régimen | Cómo tributa | Tipo de deducción |
|---|---|---|
| Sueldos y salarios | Tabla Art. 152 (1.92% - 35%) | Personales |
| Honorarios | Pagos provisionales + anual | Gastos de actividad + personales |
| Arrendamiento | 35% deducción ciega o reales | Gastos reales o ciega + personales |
| RESICOSin declaración anual | Tasa 1% - 2.5% sobre ingresos | No aplica |
| Actividad empresarial | Pagos provisionales + anual | Gastos de actividad + personales |
Nota: Los contribuyentes en RESICO no presentan declaración anual ni aplican deducciones personales. Las deducciones personales del Art. 151 aplican para los demás regímenes.
Calcula tu ISR mensual y anual con las tablas vigentes 2026.
Calcula retenciones de ISR e IVA para servicios profesionales.
ISR e IVA para ingresos por renta de inmuebles.
Tablas mensuales y anuales del Art. 96 y 152 de la LISR actualizadas.
Guía del Régimen Simplificado de Confianza: tasas, requisitos y más.
Tarifa anual del ISR para personas físicas.
En SDV Asesores te ayudamos a presentar tu declaración anual de personas físicas, maximizar tus deducciones personales y obtener la mayor devolución posible. No dejes pasar la fecha límite.