Texto Legal
Anexo 25 - Acuerdo FATCA
Contenido
El Anexo 25 contiene las disposiciones aplicables para que las instituciones financieras mexicanas cumplan con las obligaciones de identificacion y reporte de cuentas de personas estadounidenses, conforme al acuerdo intergubernamental FATCA (IGA Modelo 1).
Obligaciones de las instituciones financieras
- Identificar cuentas financieras de personas estadounidenses (US persons).
- Documentar la condicion fiscal de todos los cuentahabientes (autocertificacion W-8/W-9).
- Reportar al SAT la informacion de cuentas de US persons.
- El SAT transmite la informacion al Internal Revenue Service (IRS) de Estados Unidos.
Informacion reportable
| Dato | Descripcion |
|---|---|
| Nombre del titular | Nombre completo del US person |
| TIN/SSN | Numero de identificacion fiscal estadounidense |
| Saldo de la cuenta | Saldo al cierre del periodo |
| Rendimientos | Intereses, dividendos y otros rendimientos |
| Producto bruto | Ventas de valores que generen intereses o dividendos |
Instituciones sujetas
Bancos, casas de bolsa, aseguradoras, fondos de inversion, fideicomisos y cualquier entidad que mantenga cuentas financieras.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento puede generar una retencion del 30% sobre pagos de fuente estadounidense a la institucion financiera incumplida.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
SDV advierte que FATCA es una obligacion de cumplimiento critico para instituciones financieras mexicanas. El incumplimiento no solo genera sanciones del SAT sino la retencion punitiva del 30% sobre pagos de fuente estadounidense. Los clientes con doble nacionalidad o residencia en EE.UU. deben estar conscientes de que su informacion financiera se reporta al IRS.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 25 del Anexos RMF 2026?
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