Artículo 37. Declaraciones informativas y obligaciones de terceros

Articulo 37 - Obligaciones informativas de terceros

Los fedatarios publicos, las instituciones financieras y demas personas que intervengan en actos u operaciones gravados con el impuesto al valor agregado, tendran las obligaciones informativas que establezcan las disposiciones fiscales aplicables y las reglas de caracter general que emita el SAT.

Fedatarios publicos

Los notarios, corredores publicos y demas fedatarios que intervengan en enajenaciones de bienes inmuebles deberan:

- Verificar que el enajenante haya declarado el IVA correspondiente cuando proceda.
- Incluir en las escrituras publicas la informacion relativa al IVA causado o exento en la operacion.
- Informar al SAT sobre las operaciones en las que intervengan, conforme a las reglas de la Resolucion Miscelanea Fiscal.

Instituciones financieras

Las instituciones de credito y casas de bolsa deberan proporcionar informacion al SAT sobre:

- Depositos y transferencias de sus clientes cuando asi lo requiera la autoridad fiscal.
- Operaciones de compraventa de titulos de credito y valores.
- Operaciones cambiarias y de derivados financieros.

Responsabilidad solidaria

Los terceros que intervengan en operaciones gravadas podran ser considerados responsables solidarios del IVA no pagado, en los terminos del Codigo Fiscal de la Federacion, cuando:

- Tengan conocimiento de la realizacion de actos simulados.
- No cumplan con las obligaciones informativas que les correspondan.
- Faciliten o permitan operaciones que generen evasion del impuesto.

Sanciones

El incumplimiento de las obligaciones informativas por parte de terceros puede generar multas conforme al CFF, independientemente de la responsabilidad solidaria que pudiera determinarse.