Texto Legal
Articulo 41 — Limitacion de intereses por capitalizacion delgada
Para los efectos de el articulo 28 fraccion XXVII de la Ley, se observaran las siguientes disposiciones:
I. Regla de capitalizacion delgada
Los intereses derivados de deudas con partes relacionadas residentes en el extranjero no seran deducibles cuando el monto de las deudas exceda de tres veces el capital contable del contribuyente.
II. Calculo de la proporcion
La proporcion deuda-capital se determinara con el promedio de las deudas y del capital contable al cierre de cada uno de los meses del ejercicio.
III. Capital contable
Para estos efectos, el capital contable se determinara conforme a las normas de informacion financiera aplicables.
IV. Excepciones
No aplicara esta limitacion tratandose de:
- Deudas contraidas por el sistema financiero en operaciones propias de su actividad
- Deudas para la construccion de infraestructura productiva
V. Exceso no deducible
Los intereses que excedan del limite previsto se consideraran dividendos para efectos de la Ley.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
La capitalizacion delgada limita la deduccion de intereses cuando las deudas con partes relacionadas exceden de tres veces el capital contable. SDV Asesores senala que esta limitacion es una de las principales herramientas del SAT contra la erosion de la base gravable. Las empresas con financiamiento intercompania deben monitorear permanentemente la relacion deuda-capital para evitar la no deducibilidad de intereses.
Artículos Relacionados
Art. 27. Operaciones entre partes relacionadas y precios de transferencia
Establece las reglas generales para la determinacion de ingresos y deducciones en operaciones entre partes relacionadas, incluyendo el principio de plena competencia.
Art. 40. Deduccion de intereses a cargo
Desarrolla las disposiciones reglamentarias aplicables a deduccion de intereses a cargo, detallando los requisitos, procedimientos y condiciones conforme a el articulo 27 fraccion VII de la Ley.
Anterior
Art. 40. Deduccion de intereses a cargo
Siguiente
Art. 42. Anticipos a proveedores requisitos de deduccion
Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 41 del RLISR?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 41 de la Reglamento LISR?
¿Necesitas asesoría sobre el Art. 41 del RLISR?
Nuestros especialistas pueden analizar cómo aplica esta disposición a tu situación particular.
Consulta Sin Costo