Texto Legal
Regla 3.9.18 - Deducciones personales
Para los efectos del articulo 151 de la Ley del ISR, las deducciones personales se aplicaran conforme a lo siguiente:
Gastos medicos, dentales y hospitalarios
Son deducibles los pagos por:
- Honorarios medicos y dentales: del contribuyente, su conyuge, concubino/a, hijos, padres y abuelos, siempre que se paguen con medios electronicos.
- Gastos hospitalarios: incluyen medicinas adquiridas dentro de la factura del hospital.
- Analisis clinicos y estudios de laboratorio.
- Protesis y lentes opticos graduados: hasta $2,500 por cada beneficiario.
- Primas de seguros de gastos medicos: complementarios o independientes.
Gastos funerarios
Son deducibles los gastos funerarios hasta por un monto equivalente a una UMA elevada al ano (aproximadamente $39,606 en 2026). Aplica para gastos del contribuyente, conyuge, concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos.
Donativos
- Se pueden deducir donativos a donatarias autorizadas hasta por el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior.
- Donativos a la Federacion, entidades federativas o municipios: hasta el 4% adicional.
Intereses de creditos hipotecarios
Son deducibles los intereses reales pagados por creditos hipotecarios destinados a la adquisicion de casa habitacion, siempre que el monto del credito no exceda de 750,000 UDIS.
Colegiaturas (estimulo fiscal)
Son deducibles las colegiaturas pagadas en instituciones con autorizacion o RVOE, con los limites anuales:
- Preescolar: $14,200
- Primaria: $12,900
- Secundaria: $19,900
- Profesional tecnico: $17,100
- Bachillerato o equivalente: $24,500
Aportaciones voluntarias al retiro
Son deducibles las aportaciones complementarias de retiro y voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, planes personales de retiro o cuentas especiales de ahorro, hasta el 10% de los ingresos acumulables sin exceder 5 UMA elevadas al ano.
Limite global de deducciones personales
El monto total de deducciones personales no puede exceder de 5 UMA elevadas al ano (aproximadamente $198,031 en 2026) o del 15% de los ingresos totales del contribuyente, lo que resulte menor. Exceptuando donativos, aportaciones voluntarias al retiro y estimulo de colegiaturas.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
Las deducciones personales son la principal herramienta de ahorro fiscal para las personas fisicas en su declaracion anual. El error mas comun es no solicitar factura (CFDI) al momento de realizar los gastos deducibles. Es fundamental que los pagos se realicen con medios electronicos (transferencia, tarjeta de debito o credito) y no en efectivo. Las colegiaturas y aportaciones al retiro son los conceptos mas olvidados por los contribuyentes. Recomendamos hacer una planeacion fiscal desde enero para maximizar las deducciones personales del ejercicio.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 3.9.18 del RMF 2026?
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