Texto Legal
Regla 7.4 - Tasas de recargos
Para los efectos del articulo 21 del CFF y 8 de la Ley de Ingresos de la Federacion para 2026, las tasas de recargos aplicables seran:
Tasas mensuales de recargos 2026
- Pago extemporaneo: tasa mensual del 0.98% sobre el monto actualizado de la contribucion no pagada.
- Pago en parcialidades (hasta 12 meses): tasa mensual del 1.26%.
- Pago en parcialidades (de 12 a 24 meses): tasa mensual del 1.53%.
- Pago diferido: tasa mensual del 1.82%.
Calculo de recargos
Los recargos se calculan aplicando la tasa mensual sobre el monto actualizado de la contribucion:
1. Se actualiza la contribucion omitida desde el mes en que debio pagarse hasta el mes en que se efectua el pago.
2. Se aplica la tasa de recargos mensual por cada mes transcurrido.
3. Los recargos se calculan sobre meses completos: si se paga en el dia 1 o en el dia 30 del mes, el recargo es el mismo.
Actualizacion de contribuciones
La actualizacion se calcula conforme al articulo 17-A del CFF:
Factor de actualizacion = INPC del mes anterior al mas reciente del periodo / INPC del mes anterior al mas antiguo del periodo.
Ejemplo
Una contribucion de $100,000 que debio pagarse en enero 2026 y se paga en julio 2026:
- Actualizacion: se aplica el factor de actualizacion de enero a julio.
- Recargos: 6 meses x 0.98% = 5.88% sobre el monto actualizado.
- El costo total del atraso puede superar el 10% del monto original en solo 6 meses.
Prescripcion de recargos
Los recargos se causan hasta por 5 anos, conforme al plazo de prescripcion del CFF. Transcurrido ese plazo, el credito fiscal y sus accesorios se extinguen.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
Las tasas de recargos representan un costo financiero significativo. La tasa mensual del 0.98% equivale a una tasa anual de aproximadamente 11.76%, superior a la mayoria de las opciones de financiamiento bancario. Por esta razon, siempre es mas conveniente pagar las contribuciones en tiempo que incurrir en recargos. Para contribuyentes con adeudos, el pago en parcialidades (hasta 12 meses al 1.26% mensual) puede ser una opcion, pero es mas costosa que la tasa normal. Recomendamos evaluar opciones de financiamiento externo si la tasa es menor a la de recargos.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 7.4 del RMF 2026?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 7.4 de la Miscelanea Fiscal 2026?
¿Qué herramientas de cálculo se relacionan con el Art. 7.4 RMF 2026?
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