Texto Legal
Tarifas ISR 2019
Tarifa mensual Art. 96 LISR
Aplicable para el calculo de retenciones mensuales de ISR. Las tarifas se mantuvieron identicas a 2018.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $578.52 | $0.00 | 1.92% |
| $578.53 | $4,910.18 | $11.11 | 6.40% |
| $4,910.19 | $8,629.20 | $288.33 | 10.88% |
| $8,629.21 | $10,031.07 | $692.96 | 16.00% |
| $10,031.08 | $12,009.94 | $917.26 | 17.92% |
| $12,009.95 | $24,222.31 | $1,271.87 | 21.36% |
| $24,222.32 | $38,177.69 | $3,880.44 | 23.52% |
| $38,177.70 | $72,887.50 | $7,162.74 | 30.00% |
| $72,887.51 | $97,183.33 | $17,575.69 | 32.00% |
| $97,183.34 | $291,550.00 | $25,350.35 | 34.00% |
| $291,550.01 | En adelante | $91,435.02 | 35.00% |
Tarifa anual Art. 152 LISR
Aplicable para la declaracion anual de personas fisicas. Sin cambios respecto a 2018.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $6,942.20 | $0.00 | 1.92% |
| $6,942.21 | $58,922.16 | $133.28 | 6.40% |
| $58,922.17 | $103,550.44 | $3,460.01 | 10.88% |
| $103,550.45 | $120,372.83 | $8,315.57 | 16.00% |
| $120,372.84 | $144,119.23 | $10,997.40 | 17.92% |
| $144,119.24 | $290,667.75 | $15,262.49 | 21.36% |
| $290,667.76 | $458,132.29 | $46,565.26 | 23.52% |
| $458,132.30 | $874,650.00 | $85,952.92 | 30.00% |
| $874,650.01 | $1,166,200.00 | $210,908.23 | 32.00% |
| $1,166,200.01 | $3,498,600.00 | $304,204.21 | 34.00% |
| $3,498,600.01 | En adelante | $1,097,220.21 | 35.00% |
Tabla de subsidio para el empleo
Sin actualizacion. Se mantuvo la misma tabla vigente desde 2014.
| Para ingresos de | Hasta ingresos de | Subsidio mensual |
|---|---|---|
| $0.01 | $1,768.96 | $407.02 |
| $1,768.97 | $2,653.38 | $406.83 |
| $2,653.39 | $3,472.84 | $406.62 |
| $3,472.85 | $3,537.87 | $392.77 |
| $3,537.88 | $4,446.15 | $382.46 |
| $4,446.16 | $4,717.18 | $354.23 |
| $4,717.19 | $5,335.42 | $324.87 |
| $5,335.43 | $6,224.67 | $294.63 |
| $6,224.68 | $7,113.90 | $253.54 |
| $7,113.91 | $7,382.33 | $217.61 |
| $7,382.34 | En adelante | $0.00 |
Nota sobre pagos provisionales Art. 106 LISR
Sin cambios en la mecanica de calculo. Se aplica la tarifa del Art. 96 de forma acumulada.
Cambios relevantes del ejercicio 2019
Aunque las tarifas no cambiaron, el ejercicio 2019 fue de reformas importantes:
- Complemento de pagos obligatorio: A partir del 1 de septiembre de 2018 se volvio obligatorio el complemento para recepcion de pagos (CFDI de pago) para operaciones en parcialidades o diferidas. En 2019 el SAT intensifico la fiscalizacion de esta obligacion.
- Buzón tributario: Se hizo obligatorio para personas fisicas con actividad empresarial.
- Subcontratacion laboral: Nuevas reglas de retencion de IVA por servicios de subcontratacion.
Valor de la UMA 2019: $84.49 diarios / $2,568.50 mensuales / $30,822.00 anuales (incremento de 4.83% respecto a 2018).
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
El 2019 fue un ano de transicion con la nueva administracion federal. Aunque no se modificaron las tarifas de ISR, se implementaron cambios relevantes en materia de facturacion electronica y fiscalizacion. La obligatoriedad del complemento de pagos y el fortalecimiento del buzon tributario marcaron el inicio de una era de mayor control fiscal digital. Para efectos de nomina, la carga fiscal efectiva aumento ligeramente en terminos reales por la falta de actualizacion de la tarifa y del subsidio al empleo.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 2019 del Tarifas ISR?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 2019 de la Tarifas ISR Historicas?
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