Texto Legal
Tarifas ISR 2021
Tarifa mensual Art. 96 LISR
Aplicable para el calculo de retenciones mensuales de ISR. Sin cambios respecto a 2018-2020.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $578.52 | $0.00 | 1.92% |
| $578.53 | $4,910.18 | $11.11 | 6.40% |
| $4,910.19 | $8,629.20 | $288.33 | 10.88% |
| $8,629.21 | $10,031.07 | $692.96 | 16.00% |
| $10,031.08 | $12,009.94 | $917.26 | 17.92% |
| $12,009.95 | $24,222.31 | $1,271.87 | 21.36% |
| $24,222.32 | $38,177.69 | $3,880.44 | 23.52% |
| $38,177.70 | $72,887.50 | $7,162.74 | 30.00% |
| $72,887.51 | $97,183.33 | $17,575.69 | 32.00% |
| $97,183.34 | $291,550.00 | $25,350.35 | 34.00% |
| $291,550.01 | En adelante | $91,435.02 | 35.00% |
Tarifa anual Art. 152 LISR
Aplicable para la declaracion anual de personas fisicas. Sin cambios respecto a 2018-2020.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $6,942.20 | $0.00 | 1.92% |
| $6,942.21 | $58,922.16 | $133.28 | 6.40% |
| $58,922.17 | $103,550.44 | $3,460.01 | 10.88% |
| $103,550.45 | $120,372.83 | $8,315.57 | 16.00% |
| $120,372.84 | $144,119.23 | $10,997.40 | 17.92% |
| $144,119.24 | $290,667.75 | $15,262.49 | 21.36% |
| $290,667.76 | $458,132.29 | $46,565.26 | 23.52% |
| $458,132.30 | $874,650.00 | $85,952.92 | 30.00% |
| $874,650.01 | $1,166,200.00 | $210,908.23 | 32.00% |
| $1,166,200.01 | $3,498,600.00 | $304,204.21 | 34.00% |
| $3,498,600.01 | En adelante | $1,097,220.21 | 35.00% |
Tabla de subsidio para el empleo
Sin actualizacion. Misma tabla vigente desde 2014.
| Para ingresos de | Hasta ingresos de | Subsidio mensual |
|---|---|---|
| $0.01 | $1,768.96 | $407.02 |
| $1,768.97 | $2,653.38 | $406.83 |
| $2,653.39 | $3,472.84 | $406.62 |
| $3,472.85 | $3,537.87 | $392.77 |
| $3,537.88 | $4,446.15 | $382.46 |
| $4,446.16 | $4,717.18 | $354.23 |
| $4,717.19 | $5,335.42 | $324.87 |
| $5,335.43 | $6,224.67 | $294.63 |
| $6,224.68 | $7,113.90 | $253.54 |
| $7,113.91 | $7,382.33 | $217.61 |
| $7,382.34 | En adelante | $0.00 |
Nota sobre pagos provisionales Art. 106 LISR
Sin cambios en la mecanica de calculo.
Contexto del Regimen de Incorporacion Fiscal (RIF)
El ejercicio 2021 fue el ultimo ano en que fue posible inscribirse al Regimen de Incorporacion Fiscal (RIF). Los contribuyentes del RIF tributaban con base en un esquema de reduccion gradual del ISR:
| Ano de tributacion en RIF | Reduccion de ISR |
|---|---|
| 1er ano | 100% |
| 2do ano | 90% |
| 3er ano | 80% |
| 4to ano | 70% |
| 5to ano | 60% |
| 6to ano | 50% |
| 7mo ano | 40% |
| 8vo ano | 30% |
| 9no ano | 20% |
| 10mo ano | 10% |
A partir de 2022, el RIF fue sustituido por el RESICO. Los contribuyentes que ya estaban en RIF pudieron optar por permanecer hasta completar sus 10 anos o migrar al nuevo regimen.
Valor de la UMA 2021: $89.62 diarios / $2,724.45 mensuales / $32,693.40 anuales (incremento de 3.15% respecto a 2020).
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
El 2021 fue el ultimo ano de vigencia plena del RIF y el preludio de la reforma fiscal mas significativa en la ultima decada. Las tarifas de ISR continuaron sin actualizacion por cuarto ano consecutivo (desde 2018), acumulando una erosion inflacionaria considerable. Es fundamental para los profesionales fiscales conservar estas tarifas como referencia, ya que los contribuyentes que permanecieron en RIF siguen utilizando la mecanica de reduccion progresiva durante sus periodos de transicion. La preparacion para el cambio a RESICO fue un tema central en la planeacion fiscal del segundo semestre de 2021.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 2021 del Tarifas ISR?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 2021 de la Tarifas ISR Historicas?
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