Texto Legal
Tarifas ISR 2022
Tarifa mensual Art. 96 LISR
Aplicable para el calculo de retenciones mensuales de ISR. Tarifas actualizadas por inflacion acumulada desde 2018.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $644.58 | $0.00 | 1.92% |
| $644.59 | $5,470.92 | $12.38 | 6.40% |
| $5,470.93 | $9,614.66 | $321.26 | 10.88% |
| $9,614.67 | $11,176.62 | $772.10 | 16.00% |
| $11,176.63 | $13,381.47 | $1,022.01 | 17.92% |
| $13,381.48 | $26,988.50 | $1,417.12 | 21.36% |
| $26,988.51 | $42,537.58 | $4,323.58 | 23.52% |
| $42,537.59 | $81,211.25 | $7,980.73 | 30.00% |
| $81,211.26 | $108,281.67 | $19,582.83 | 32.00% |
| $108,281.68 | $324,845.01 | $28,245.36 | 34.00% |
| $324,845.02 | En adelante | $101,876.90 | 35.00% |
Tarifa anual Art. 152 LISR
Aplicable para la declaracion anual de personas fisicas. Actualizada por inflacion acumulada.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $7,735.00 | $0.00 | 1.92% |
| $7,735.01 | $65,651.07 | $148.51 | 6.40% |
| $65,651.08 | $115,375.90 | $3,855.14 | 10.88% |
| $115,375.91 | $134,119.41 | $9,265.20 | 16.00% |
| $134,119.42 | $160,577.65 | $12,264.16 | 17.92% |
| $160,577.66 | $323,862.00 | $17,005.47 | 21.36% |
| $323,862.01 | $510,451.00 | $51,883.01 | 23.52% |
| $510,451.01 | $974,535.03 | $95,768.74 | 30.00% |
| $974,535.04 | $1,299,380.04 | $234,993.95 | 32.00% |
| $1,299,380.05 | $3,898,140.12 | $338,944.34 | 34.00% |
| $3,898,140.13 | En adelante | $1,222,522.76 | 35.00% |
Tabla de subsidio para el empleo
En 2022 se mantuvo la tabla de subsidio al empleo vigente desde 2014. No se actualizo por inflacion.
| Para ingresos de | Hasta ingresos de | Subsidio mensual |
|---|---|---|
| $0.01 | $1,768.96 | $407.02 |
| $1,768.97 | $2,653.38 | $406.83 |
| $2,653.39 | $3,472.84 | $406.62 |
| $3,472.85 | $3,537.87 | $392.77 |
| $3,537.88 | $4,446.15 | $382.46 |
| $4,446.16 | $4,717.18 | $354.23 |
| $4,717.19 | $5,335.42 | $324.87 |
| $5,335.43 | $6,224.67 | $294.63 |
| $6,224.68 | $7,113.90 | $253.54 |
| $7,113.91 | $7,382.33 | $217.61 |
| $7,382.34 | En adelante | $0.00 |
Tasas RESICO - Regimen Simplificado de Confianza
A partir de 2022 entro en vigor el RESICO para personas fisicas con ingresos de hasta $3,500,000 anuales. Las tasas mensuales aplicables son:
| Monto de ingresos mensuales | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000.00 | 1.00% |
| $25,000.01 a $50,000.00 | 1.10% |
| $50,000.01 a $83,333.33 | 1.50% |
| $83,333.34 a $208,333.33 | 2.00% |
| $208,333.34 a $291,666.66 | 2.50% |
| $291,666.67 en adelante | Tarifa general Art. 96 |
Tasa anual RESICO (aplicable en declaracion anual):
| Monto de ingresos anuales | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $300,000.00 | 1.00% |
| $300,000.01 a $600,000.00 | 1.10% |
| $600,000.01 a $1,000,000.00 | 1.50% |
| $1,000,000.01 a $2,500,000.00 | 2.00% |
| $2,500,000.01 a $3,500,000.00 | 2.50% |
Nota sobre pagos provisionales Art. 106 LISR
La mecanica de pagos provisionales para actividad empresarial y profesional (regimen general) continua siendo acumulativa con la tarifa del Art. 96. Los contribuyentes que optaron por RESICO aplican directamente las tasas porcentuales sin deducciones.
Valor de la UMA 2022: $96.22 diarios / $2,925.09 mensuales / $35,101.08 anuales (incremento de 7.36% respecto a 2021).
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
El 2022 marco un parteaguas en la tributacion de personas fisicas con la entrada en vigor del RESICO. Este regimen ofrece tasas de ISR extraordinariamente bajas (1% a 2.5%) comparadas con la tarifa general (hasta 35%), a cambio de restricciones estrictas: no se permiten deducciones personales (excepto en declaracion anual para salud y educacion), no se puede tributar simultaneamente como asalariado con ingresos superiores a cierto monto, y se exige emision de CFDI por todos los ingresos. La actualizacion de las tarifas generales por inflacion acumulada de cuatro anos (2018-2021) represento un ajuste significativo en los limites de cada rango. La UMA tuvo un incremento importante del 7.36%, impactando multas, contribuciones basadas en UMA y limites de deducciones.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 2022 del Tarifas ISR?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 2022 de la Tarifas ISR Historicas?
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