Texto Legal
Tarifas ISR 2024
Tarifa mensual Art. 96 LISR
Aplicable para el calculo de retenciones mensuales de ISR. Tarifas actualizadas por inflacion acumulada conforme al articulo 152, ultimo parrafo, de la LISR.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $4,005.47 | 23.52% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $8,235.26 | 30.00% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $21,663.29 | 32.00% |
| $125,325.21 | $375,975.61 | $31,669.21 | 34.00% |
| $375,975.62 | En adelante | $116,890.33 | 35.00% |
Tarifa anual Art. 152 LISR
Aplicable para la declaracion anual de personas fisicas. Actualizada por inflacion acumulada.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $8,952.49 | $0.00 | 1.92% |
| $8,952.50 | $75,984.55 | $171.88 | 6.40% |
| $75,984.56 | $133,536.07 | $4,461.94 | 10.88% |
| $133,536.08 | $155,229.80 | $10,723.55 | 16.00% |
| $155,229.81 | $185,852.57 | $14,194.54 | 17.92% |
| $185,852.58 | $374,837.88 | $19,682.13 | 21.36% |
| $374,837.89 | $590,795.99 | $60,049.40 | 23.52% |
| $590,796.00 | $1,127,926.84 | $110,842.74 | 30.00% |
| $1,127,926.85 | $1,503,902.46 | $271,981.99 | 32.00% |
| $1,503,902.47 | $4,511,707.37 | $392,294.17 | 34.00% |
| $4,511,707.38 | En adelante | $1,414,947.85 | 35.00% |
Nuevo subsidio para el empleo (reforma 2024)
A partir del 1 de enero de 2024, el subsidio para el empleo se transformo radicalmente. Se elimino la tabla de montos fijos vigente desde 2014 y se implemento un nuevo esquema porcentual publicado mediante decreto en el DOF.
Mecanica del nuevo subsidio 2024:
El subsidio para el empleo se determina como un porcentaje aplicado sobre el valor mensual de la UMA, con las siguientes caracteristicas:
- Aplica unicamente a trabajadores con ingresos de hasta $9,081.00 mensuales (equivalente a aproximadamente 2.88 UMAs mensuales).
- El porcentaje de subsidio es del 11.82% sobre la UMA mensual.
- Monto del subsidio mensual 2024: $3,153.70 x 11.82% = $372.77 (aproximado).
- Este monto se resta del ISR causado conforme a la tarifa del Art. 96.
- Si el subsidio excede al ISR causado, el excedente se entrega al trabajador.
Ventajas del nuevo esquema:
- Se actualiza automaticamente con la UMA, evitando la perdida de valor real.
- Simplifica el calculo al usar un solo porcentaje.
- Focaliza el beneficio en trabajadores de ingresos bajos.
Tasas RESICO - Regimen Simplificado de Confianza
Las tasas RESICO se mantuvieron identicas a anos anteriores.
| Monto de ingresos mensuales | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000.00 | 1.00% |
| $25,000.01 a $50,000.00 | 1.10% |
| $50,000.01 a $83,333.33 | 1.50% |
| $83,333.34 a $208,333.33 | 2.00% |
| $208,333.34 a $291,666.66 | 2.50% |
| $291,666.67 en adelante | Tarifa general Art. 96 |
Nota sobre pagos provisionales Art. 106 LISR
La mecanica de pagos provisionales para actividad empresarial y profesional continua siendo acumulativa con la tarifa del Art. 96, ahora con los rangos actualizados por inflacion.
Valor de la UMA 2024: $108.57 diarios / $3,300.53 mensuales / $39,606.36 anuales (incremento de 4.66% respecto a 2023).
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
El 2024 fue el ano de mayor impacto en materia de subsidio al empleo desde su creacion. El cambio de tabla fija a porcentaje sobre UMA resolvio el problema estructural de un beneficio que no se habia actualizado en 10 anos (2014-2023). Sin embargo, el monto resultante del nuevo calculo (aprox. $372.77 mensuales) es ligeramente inferior al maximo del esquema anterior ($407.02), aunque ahora se actualizara automaticamente cada ano. Para las areas de nomina, este cambio requirio ajustes importantes en los sistemas de calculo de ISR. La actualizacion de las tarifas del Art. 96 y 152 por inflacion acumulada desde 2022 amplio los rangos significativamente, reduciendo la carga fiscal efectiva para todos los niveles de ingreso. Los contribuyentes en RESICO mantuvieron sus tasas preferenciales sin cambios.
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Art. 2025. Tarifas y Tablas ISR 2025
Tarifas del ISR vigentes para el ejercicio fiscal 2025. Relevante para las declaraciones anuales que se presentan en abril de 2026. Tarifas identicas a 2024. El subsidio al empleo se actualizo por la nueva UMA.
Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 2024 del Tarifas ISR?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 2024 de la Tarifas ISR Historicas?
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