Texto Legal
Tarifas ISR 2025
Tarifa mensual Art. 96 LISR
Aplicable para el calculo de retenciones mensuales de ISR. Las tarifas se mantuvieron identicas a 2024.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $746.04 | $0.00 | 1.92% |
| $746.05 | $6,332.05 | $14.32 | 6.40% |
| $6,332.06 | $11,128.01 | $371.83 | 10.88% |
| $11,128.02 | $12,935.82 | $893.63 | 16.00% |
| $12,935.83 | $15,487.71 | $1,182.88 | 17.92% |
| $15,487.72 | $31,236.49 | $1,640.18 | 21.36% |
| $31,236.50 | $49,233.00 | $4,005.47 | 23.52% |
| $49,233.01 | $93,993.90 | $8,235.26 | 30.00% |
| $93,993.91 | $125,325.20 | $21,663.29 | 32.00% |
| $125,325.21 | $375,975.61 | $31,669.21 | 34.00% |
| $375,975.62 | En adelante | $116,890.33 | 35.00% |
Tarifa anual Art. 152 LISR
Aplicable para la declaracion anual de personas fisicas del ejercicio 2025, a presentarse en abril de 2026.
| Limite inferior | Limite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $8,952.49 | $0.00 | 1.92% |
| $8,952.50 | $75,984.55 | $171.88 | 6.40% |
| $75,984.56 | $133,536.07 | $4,461.94 | 10.88% |
| $133,536.08 | $155,229.80 | $10,723.55 | 16.00% |
| $155,229.81 | $185,852.57 | $14,194.54 | 17.92% |
| $185,852.58 | $374,837.88 | $19,682.13 | 21.36% |
| $374,837.89 | $590,795.99 | $60,049.40 | 23.52% |
| $590,796.00 | $1,127,926.84 | $110,842.74 | 30.00% |
| $1,127,926.85 | $1,503,902.46 | $271,981.99 | 32.00% |
| $1,503,902.47 | $4,511,707.37 | $392,294.17 | 34.00% |
| $4,511,707.38 | En adelante | $1,414,947.85 | 35.00% |
Subsidio para el empleo 2025
Se mantiene el esquema porcentual implementado en 2024. El monto del subsidio se actualizo por el incremento de la UMA 2025.
Calculo del subsidio mensual 2025:
- Valor de la UMA mensual 2025: $3,460.80
- Porcentaje de subsidio: 11.82%
- Monto del subsidio mensual: $3,460.80 x 11.82% = $409.07 (aproximado)
- Limite de ingresos para aplicar el subsidio: hasta $9,538.89 mensuales (aprox. 2.76 UMAs)
Comparativo con subsidio anterior:
| Concepto | Tabla 2014-2023 | Esquema 2024 | Esquema 2025 |
|---|---|---|---|
| Subsidio maximo mensual | $407.02 | $372.77 | $409.07 |
| Mecanismo de actualizacion | Ninguno | Automatico (UMA) | Automatico (UMA) |
| Limite de ingresos | $7,382.33 | $9,081.00 | $9,538.89 |
Tasas RESICO - Regimen Simplificado de Confianza
Las tasas RESICO continuan vigentes sin cambios.
| Monto de ingresos mensuales | Tasa ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000.00 | 1.00% |
| $25,000.01 a $50,000.00 | 1.10% |
| $50,000.01 a $83,333.33 | 1.50% |
| $83,333.34 a $208,333.33 | 2.00% |
| $208,333.34 a $291,666.66 | 2.50% |
| $291,666.67 en adelante | Tarifa general Art. 96 |
Nota sobre pagos provisionales Art. 106 LISR
Sin cambios en la mecanica de calculo. Se aplica la tarifa del Art. 96 de forma acumulada.
Datos relevantes para la declaracion anual 2025
La declaracion anual del ejercicio 2025 se presenta en abril de 2026. Datos clave:
- Limite de deducciones personales: El menor entre 5 UMAs anuales ($207,648.00) o el 15% de los ingresos totales.
- Deduccion de colegiaturas: Limites por nivel educativo (preescolar $14,200, primaria $12,900, secundaria $19,900, profesional tecnico $17,100, bachillerato $24,500).
- Tasa maxima ISR: 35% para ingresos superiores a $4,511,707.37 anuales.
Valor de la UMA 2025: $113.14 diarios / $3,440.11 mensuales / $41,528.40 anuales (incremento de 4.85% respecto a 2024).
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
El ejercicio 2025 es de especial relevancia porque las declaraciones anuales se presentan en abril de 2026, que es el ano en curso. Los contribuyentes deben utilizar estas tarifas para calcular su ISR anual. Destaca que el nuevo esquema de subsidio al empleo ya supera ligeramente al monto maximo del esquema anterior ($409.07 vs $407.02), demostrando la ventaja de la actualizacion automatica por UMA. Para la planeacion fiscal del cierre de ejercicio 2025 y la declaracion anual, es fundamental considerar los limites de deducciones personales actualizados. Los contribuyentes en RESICO deben verificar no haber excedido el limite de $3,500,000 anuales para mantener su elegibilidad en el regimen.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué establece el Artículo 2025 del Tarifas ISR?
¿Cuál es la importancia práctica del Artículo 2025 de la Tarifas ISR Historicas?
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