Artículo B5.5.41. B5.5.41 El propósito de estimar pérdidas crediticias esperadas no es estimar el escenario más desfavorable ni

B5.5.41 El propósito de estimar pérdidas crediticias esperadas no es estimar el escenario más desfavorable ni
estimar el escenario más favorable. En su lugar, una estimación de las pérdidas crediticias esperadas
reflejará siempre la posibilidad de que ocurra o no ocurra una pérdida crediticia, incluso si el resultado más
probable es que no haya pérdida crediticia.
B5.5.42 El párrafo 5.5.17(a) requiere la estimación de las pérdidas crediticias esperadas para reflejar un importe
probable ponderado y no sesgado que se determina evaluando un rango de resultados posibles. En la
práctica, esto puede no necesitar de un análisis complicado. En algunos casos, modelos relativamente
simples pueden ser suficientes, sin la necesidad de un gran número de simulaciones detalladas de
escenarios. Por ejemplo, las pérdidas crediticias promedio de un gran grupo de instrumentos financieros con
características de riesgo compartidas pueden ser una estimación razonable del importe probable ponderado.
En otras situaciones, será probablemente necesaria la identificación de escenarios que especifican el importe
y calendario de los flujos de efectivo para resultados concretos y la probabilidad estimada de dichos
resultados. En esas situaciones, las pérdidas crediticias esperadas reflejarán al menos dos resultado de
acuerdo con el párrafo 5.5.18.
B5.5.43 Para pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo, una entidad estimará el riesgo de
que ocurra un incumplimiento en el instrumento financiero durante su vida esperada. Las pérdidas
crediticias esperadas de 12 meses son una parte de las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de
vida del activo y representan las insuficiencias de efectivo para toda su vida que resultarán si ocurre un
incumplimiento en los 12 meses posteriores a la fecha de presentación (o periodo más corto si la vida
esperada de un instrumento financiero es menor de 12 meses) ponderadas por la probabilidad de que ocurra
el incumplimiento. Por ello, las pérdidas crediticias esperadas de 12 meses no son las pérdidas crediticias
esperadas durante el tiempo de vida del activo en las que incurrirá una entidad sobre un instrumento
financiero que predice que incumplirá en los próximos 12 meses ni las insuficiencias de efectivo predichas a
lo largo de los próximos 12 meses.

Valor temporal del dinero