Texto Legal
Articulo 17 - Retencion de ISR sobre intereses
Tasa de retencion anual
Durante el ejercicio fiscal de 2026, la tasa de retencion anual a que se refieren los articulos 54 y 135 de la Ley del Impuesto sobre la Renta sera del 0.50% sobre el capital que de lugar al pago de los intereses.
Integrantes del sistema financiero obligados a retener
Estan obligados a efectuar la retencion las instituciones que componen el sistema financiero:
- Bancos (instituciones de credito)
- Casas de bolsa
- Sociedades de inversion (fondos de inversion)
- Aseguradoras que paguen intereses
- Sofomes reguladas
- Uniones de credito
- Sociedades financieras populares
- Sociedades cooperativas de ahorro y prestamo
- Almacenes generales de deposito
Calculo de la retencion
La retencion se calcula de la siguiente manera:
1. Se determina el saldo promedio diario de la inversion que genera intereses
2. Se multiplica por la tasa anual del 0.50%
3. El resultado se divide entre 365 para obtener la retencion diaria
4. La retencion se aplica sobre los intereses pagados
Tipo de intereses sujetos a retencion
La retencion aplica a los intereses derivados de:
- Depositos bancarios a plazo
- Pagares con rendimiento liquidable al vencimiento
- Certificados de deposito bancario
- Bonos bancarios
- Obligaciones y otros titulos de credito
- Prestamos y creditos
- Operaciones de reporto y prestamo de valores
Naturaleza de la retencion
La retencion tiene el caracter de pago provisional del ISR:
- Personas fisicas: Pueden acreditar la retencion contra su ISR anual. Si la retencion excede el impuesto, pueden solicitar devolucion.
- Personas morales: Acreditan la retencion contra sus pagos provisionales de ISR.
Intereses exentos
No estan sujetos a retencion los intereses que esten exentos conforme a la Ley del ISR, como los pagados por cuentas de ahorro que no excedan los limites establecidos (actualmente 5 UMAs elevadas al ano).
Comparativo historico
| Ejercicio | Tasa de retencion |
|---|---|
| 2023 | 0.15% |
| 2024 | 0.15% |
| 2025 | 0.50% |
| 2026 | 0.50% |
Informacion al contribuyente
Las instituciones del sistema financiero deberan proporcionar a sus clientes una constancia anual de las retenciones efectuadas, a mas tardar el 15 de febrero del ano siguiente.
Análisis SDV Asesores
Interpretación práctica por el equipo de SDV
La tasa de retencion de ISR sobre intereses al 0.50% para 2026 se mantiene respecto a 2025. Esta tasa impacta directamente el rendimiento neto de las inversiones en renta fija. Para personas fisicas, la retencion es un pago provisional que se ajusta en la declaracion anual; si el contribuyente tiene pocos ingresos, podria obtener una devolucion. Para personas morales, es un simple acreditamiento. Los ahorradores deben considerar esta retencion al comparar rendimientos entre instrumentos bancarios y otras alternativas de inversion.
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