Artículo 264. Residentes en el extranjero - Disposiciones generales

Articulo 264 — Residentes en el Extranjero: Disposiciones Generales

Para los efectos del Titulo V de la Ley, los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional se sujetaran a lo siguiente:

I. Fuente de riqueza

Se considera que la fuente de riqueza se ubica en territorio nacional cuando:

- Los ingresos se generen por actividades realizadas en Mexico
- Los bienes que generan el ingreso se ubiquen en territorio nacional
- El pagador del ingreso sea residente en Mexico o establecimiento permanente en el pais
- Los servicios se presten en territorio nacional

II. Retencion como pago definitivo

Las retenciones que se efectuen a los residentes en el extranjero tendran el caracter de pago definitivo del impuesto, salvo que el residente en el extranjero tenga establecimiento permanente en Mexico, en cuyo caso tributara conforme al Titulo II de la Ley.

III. Aplicacion de tratados

Cuando exista un tratado para evitar la doble tributacion celebrado por Mexico, se aplicaran las disposiciones del tratado que resulten mas favorables al contribuyente, siempre que este acredite:

- Su residencia fiscal en el pais con el que Mexico celebro el tratado
- Que es el beneficiario efectivo de los ingresos
- Que cumple los requisitos del tratado para la aplicacion de beneficios

IV. Forma de acreditamiento de residencia

La residencia fiscal se acreditara mediante certificado de residencia expedido por la autoridad competente del pais de que se trate, o mediante la constancia de situacion fiscal equivalente, con una vigencia no mayor a un ano.

V. Establecimiento permanente

Se entiende por establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes, conforme a la definicion del articulo 2 de la Ley.