Compilacion de las 75 jurisprudencias y tesis aisladas mas relevantes emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nacion (SCJN) y el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) en materia fiscal, laboral y corporativa. Incluye criterios sobre ISR, IVA, CFF, seguridad social, comercio exterior y procedimientos contenciosos que todo profesional fiscal y laboral debe conocer para la defensa y asesoria de sus clientes.
75 artículos totales · 75 artículos clave analizados
El Pleno de la SCJN establece que el embargo precautorio de mercancias en materia aduanera debe ser proporcional a la irregularidad detectada y estar debidamente fundado y motivado, respetando los principios constitucionales.
El Pleno de la SCJN define el alcance de la exencion del IVA en la enajenacion de construcciones destinadas a casa habitacion y las excepciones aplicables.
El Pleno de la SCJN determina que los trabajadores eventuales deben ser afiliados al IMSS desde el inicio de la relacion laboral, sin que la temporalidad del trabajo exima al patron de sus obligaciones de seguridad social.
El Pleno de la SCJN determina la forma correcta de calcular la base gravable de la participacion de los trabajadores en las utilidades, excluyendo ciertas deducciones autorizadas por la LISR.
El Pleno de la SCJN establece el valor probatorio de los comprobantes fiscales digitales por internet y los requisitos minimos de validez.
El Pleno de la SCJN distingue entre interes juridico e interes legitimo para efectos de la procedencia del juicio de amparo en materia fiscal. Establece cuando el contribuyente tiene legitimacion para promover amparo.
El Pleno de la SCJN reitera los requisitos constitucionales que deben cumplir las ordenes de visita domiciliaria emitidas por las autoridades fiscales.
El Pleno de la SCJN precisa la base para el calculo de la participacion de los trabajadores en las utilidades y los supuestos en que los trabajadores de confianza pueden ser excluidos o limitados en su participacion.
El Pleno de la SCJN determina la naturaleza juridica del subsidio para el empleo y las obligaciones que tiene el patron como intermediario en su entrega a los trabajadores.
El Pleno establece que las violaciones al procedimiento en materia fiscal solo son reclamables en amparo directo cuando trasciendan al resultado de la sentencia definitiva, es decir, cuando hayan dejado sin defensa al quejoso.
El Pleno de la SCJN analiza el alcance de la responsabilidad solidaria prevista en el articulo 26 del CFF y los supuestos en que procede su aplicacion.
Analiza las obligaciones en materia de IVA para las plataformas tecnologicas que prestan servicios digitales en territorio mexicano.
Establece las reglas para el calculo del aguinaldo proporcional cuando el trabajador no laboro el ano completo. Precisa que la base de pago es el salario ordinario vigente al momento del pago o la terminacion de la relacion laboral.
Analiza los requisitos y limitaciones para la deduccion de intereses, incluyendo las reglas de capitalizacion delgada (thin cap) y su constitucionalidad.
Analiza los limites de la suplencia de la queja deficiente en materia fiscal. Establece que en amparo fiscal no opera la suplencia total de la queja, pero el juzgador puede suplir la deficiencia en ciertos supuestos limitados.
Analiza los requisitos de generalidad y no discriminacion que deben cumplir las prestaciones de prevision social para ser deducibles conforme a la Ley del ISR.
Aclara el alcance de la reforma que limita los salarios caidos a 12 meses en casos de despido injustificado, asi como la obligacion de pagar intereses del 2% mensual capitalizable sobre 15 meses de salario a partir del mes trece.
Precisa la jerarquia de los seis metodos de valoracion aduanera establecidos en la Ley Aduanera. Establece que el metodo de valor de transaccion es el principal y los demas son subsidiarios y deben aplicarse sucesivamente.
Establece la obligacion de los contribuyentes de conservar y exhibir los comprobantes fiscales que amparen sus operaciones, asi como las consecuencias de su incumplimiento.
Analiza el alcance de la retencion del IVA en operaciones de subcontratacion laboral tras la reforma de 2021 que prohibio el outsourcing de personal.
Establece los criterios sobre la obligatoriedad del dictamen ante el IMSS para patrones que excedan el numero de trabajadores senalado por la ley, asi como el alcance y efectos juridicos de dicho dictamen.
Establece las obligaciones de retencion del ISR cuando se realizan pagos a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mexico, asi como las consecuencias del incumplimiento.
Analiza las causales de rescision de la relacion laboral sin responsabilidad para el patron previstas en el articulo 47 de la LFT. Precisa que el aviso de rescision debe entregarse oportunamente al trabajador.
Establece los requisitos para obtener la suspension del acto reclamado en el amparo fiscal y la obligacion de garantizar el interes fiscal. Precisa los montos y formas de garantia aceptables para que surta efectos la suspension.
Define el alcance de la tasa del 0% de IVA aplicable a la enajenacion de alimentos y las limitaciones que existen respecto de productos preparados para su consumo.
Define los limites legales de la jornada de trabajo y las reglas para el pago de tiempo extraordinario. Establece que las primeras nueve horas extras semanales se pagan al doble y las excedentes al triple.
Define el plazo de caducidad de las facultades de comprobacion de las autoridades fiscales y las excepciones que amplian dicho plazo.
Precisa los requisitos para acreditar el origen de las mercancias y obtener trato arancelario preferencial bajo tratados de libre comercio. Establece que la carga de la prueba recae sobre el importador o exportador que invoque el beneficio.
Determina que el beneficiario de los servicios de subcontratacion es responsable solidario ante el IMSS cuando la empresa contratista incumple sus obligaciones de seguridad social respecto de los trabajadores que prestan servicios en su beneficio.
Identifica las operaciones que la ley considera como distribucion de dividendos fictos y las consecuencias fiscales para la sociedad y los accionistas involucrados.
Analiza los supuestos en que se suspende el plazo de caducidad de las facultades de comprobacion de las autoridades fiscales.
Precisa el plazo para interponer el recurso de revocacion en materia fiscal y los requisitos que deben reunir los agravios para su procedencia.
Establece los requisitos que deben cumplirse para que la autoridad fiscal ordene un embargo precautorio y el principio de proporcionalidad que debe observarse.
Precisa el alcance y limite del monto deducible por la inversion en automoviles conforme a la Ley del ISR, incluyendo la interpretacion de las reglas aplicables a pagos por arrendamiento.
Determina la forma correcta de calcular el subsidio por incapacidad temporal que el IMSS debe pagar al asegurado. Aclara que la base del calculo es el salario base de cotizacion registrado al momento de iniciarse la incapacidad.
Precisa cuando un contribuyente tiene interes juridico para impugnar mediante amparo una ley fiscal. Distingue entre normas autoaplicativas y heteroaplicativas para efectos del plazo y la forma de impugnacion.
Establece los requisitos que deben cumplirse para obtener la devolucion de saldos a favor de IVA y los plazos que tiene la autoridad fiscal para resolverla.
Establece que la falta de contrato escrito genera una presuncion legal a favor del trabajador respecto de las condiciones de trabajo. El patron que no exhiba el contrato escrito tendra la carga de probar las condiciones pactadas.
Establece los supuestos en que la autoridad fiscal puede determinar presuntivamente los ingresos del contribuyente y las consecuencias de dicha determinacion.
Establece que la carga de la prueba en materia de precios de transferencia recae inicialmente en el contribuyente, quien debe demostrar que sus operaciones con partes relacionadas se pactaron a valores de mercado.
Precisa los requisitos que debe cumplir la orden de revision de gabinete y el plazo maximo para concluir la revision conforme al CFF.
Establece la mecanica de determinacion de pagos provisionales del ISR y las reglas para ajustar el coeficiente de utilidad aplicable.
Establece las formas admisibles para garantizar el interes fiscal y los requisitos que debe cumplir cada tipo de garantia.
Establece las condiciones de validez de las notificaciones realizadas a traves del buzon tributario y las consecuencias de no habilitar dicho medio.
Establece los lineamientos para la revision anual de la prima de riesgo de trabajo. Aclara la formula de siniestralidad y los elementos que el patron debe considerar para su determinacion correcta.
Establece los requisitos que deben cumplirse para que proceda el acreditamiento del IVA trasladado al contribuyente, incluyendo la efectividad del pago y los comprobantes fiscales.
Confirma el derecho de los contribuyentes a amortizar perdidas fiscales contra utilidades de ejercicios posteriores y precisa el plazo de prescripcion de dicho derecho.
Define los elementos del tipo penal de contrabando previsto en el Codigo Fiscal de la Federacion. Distingue entre contrabando generico y equiparado, y precisa los elementos subjetivos y objetivos que deben acreditarse.
Establece los criterios para determinar que prestaciones deben integrarse al salario base de cotizacion para efectos del IMSS. Aclara que las prestaciones en especie y dinero que el trabajador recibe habitualmente forman parte del SBC.
Establece las reglas para el cumplimiento de las sentencias de amparo en materia fiscal por parte de las autoridades responsables. Precisa los plazos, las consecuencias del incumplimiento y los recursos disponibles para el quejoso.
Analiza el procedimiento previsto en el articulo 69-B del CFF para la presuncion de operaciones simuladas y los derechos del contribuyente afectado.
Establece que cuando el trabajador afirma haber sido despedido injustificadamente y el patron niega el despido, la carga de la prueba recae sobre el patron, quien debe demostrar que la relacion laboral no termino por su decision unilateral.
Establece que las multas fiscales deben individualizarse conforme a las circunstancias del caso y fundamentarse adecuadamente.
Establece los criterios que deben seguirse para la clasificacion arancelaria de mercancias, conforme a las Reglas Generales para la interpretacion de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importacion y Exportacion.
Define el momento en que las personas morales deben acumular sus ingresos para efectos del ISR, distinguiendo entre los distintos supuestos previstos en la ley y la regla general de acumulacion.
Precisa el plazo de prescripcion del derecho del IMSS para cobrar cuotas obrero-patronales no cubiertas. Establece que el plazo es de cinco anos contados a partir de la fecha de exigibilidad de las cuotas.
Analiza los requisitos de validez de las notificaciones personales en materia fiscal y los vicios que pueden invalidarlas.
Confirma que el derecho a vacaciones es irrenunciable y no puede sustituirse por una compensacion economica durante la vigencia de la relacion laboral. Precisa las reglas para el pago de la prima vacacional.
Precisa las obligaciones del retenedor de ISR tratandose de pagos por honorarios profesionales, incluyendo la tasa aplicable y las consecuencias del incumplimiento.
Precisa como debe identificarse el acto reclamado en el juicio de amparo contra actos de autoridades fiscales. Establece que el quejoso debe senalar con precision el acto que le causa agravio y la autoridad responsable.
Precisa los requisitos que debe cumplir un asegurado para obtener la pension por invalidez, incluyendo el numero minimo de semanas cotizadas y el dictamen medico del IMSS. Aborda las controversias frecuentes sobre el estado de invalidez.
Establece los requisitos que deben cumplir los contribuyentes para permanecer en el Regimen Simplificado de Confianza, asi como las causales por las que procede su exclusion del regimen.
Define las obligaciones de las empresas con programa IMMEX y los supuestos en que procede la cancelacion del registro. Establece que la cancelacion debe seguir un procedimiento que garantice el derecho de audiencia del titular.
Establece el metodo para calcular la proporcion de IVA acreditable cuando el contribuyente realiza tanto actividades gravadas como exentas.
Define los supuestos en que el IMSS puede fincar capitales constitutivos al patron. Establece que proceden cuando el patron no inscribio al trabajador o lo hizo con un salario inferior al real al momento de ocurrir un siniestro.
Analiza el alcance de la reforma de subcontratacion de 2021, diferenciando entre la subcontratacion de personal (prohibida) y la prestacion de servicios especializados (permitida), y los requisitos para esta ultima.
Precisa como debe determinarse la base gravable del IVA cuando se importan servicios del extranjero, particularmente servicios intangibles o digitales.
Define el alcance del derecho de autocorreccion fiscal del contribuyente durante el ejercicio de facultades de comprobacion y los beneficios que conlleva.
Establece los requisitos que deben cumplirse para que las deducciones sean procedentes, enfatizando el principio de estricta indispensabilidad vinculado a la generacion de ingresos del contribuyente.
Establece los requisitos que debe reunir el acta de inicio del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y las garantias de audiencia y debido proceso que deben respetarse durante su tramitacion.
Precisa el computo del plazo de prescripcion de cinco anos para el cobro de creditos fiscales y las causas que interrumpen o suspenden dicho plazo.
Precisa los criterios para clasificar los riesgos de trabajo y las consecuencias juridicas para el patron. Distingue entre accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, estableciendo las obligaciones patronales en cada supuesto.
Analiza el principio de definitividad en el juicio de amparo fiscal y las excepciones que permiten acudir directamente al amparo sin agotar previamente los medios ordinarios de defensa, como el recurso de revocacion o el juicio contencioso.
Precisa el momento en que deben acumularse los ingresos por enajenacion de bienes inmuebles, considerando la escritura publica, el precio y la entrega del bien.
Aclara los casos en que procede la reinstalacion del trabajador despedido injustificadamente y las excepciones aplicables, particularmente para trabajadores de confianza, quienes solo tienen derecho a indemnizacion.
Nuestros especialistas pueden analizar la aplicación de estas disposiciones a tu caso particular.
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